1.国税、地税合并。这样既有利于政府减少税务监管的投入，还可以降低企业因现行国、地税分立体系而产生的多头管理的成本等。

2.提高个人所得税起征点。由目前的3500元提升至7000元，并提高个人自行纳税申报起征点，由目前12万元再提升至24万元。

3.降低个人所得税最高边际税率。建议从3%～45%降至3%～30%以下。

4.取消印花税。印花税多达13个税目且税率较高，特别是按帐本收税已不合适。包括供应、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额的万分之三贴花，实际上一些大型企业的购销金额巨大，按实征收，数额巨大，建议取消印花税。

5.允许利息抵扣。将企业从银行等金融机构获得的贷款融资产生的利息等融资费用相关的进项税也纳入“营改增”抵扣链条，切实降低企业的融资成本。

6.允许坏账抵扣。对符合相关规定的逾期无法收回的应收及预付款项、因担保引起的代偿款等坏账损失，应该及时批准予在企业所得税前扣除，以减轻企业负担。

7.降低企业所得税。建议将企业所得税率降至15%～20%，提升企业在全球竞争力。

8.坚持扶优扶强导向。

此前，农工党提案曝光，其中也包括建议以家庭为纳税单位，构建以综合课征为主、分类征收为辅的混合型模式。建议调整优惠范围。在税收优惠中增加生育二孩家庭的税收激励，可对其退税，也可仿效残疾人工资企业所得税税前加计扣除的做法，允许雇佣生育二孩女性的企业进行税前工资加计扣除。

目前全国个人所得税起征点是3500元，多年没有调整，由于物价上升快，上述起征点显得偏低。同时个人所得税税率最高的达到45%。而企业所得税税率为25%。

国家统计局：有进一步降税减费必要

全国工商联在提案中指出，当前中国税制改革面临欧美等大幅减税和国内税制改革进程缓慢的双重压力。中国现行税制存在的主要问题有，分税制权责不清、多头管理，税费结构不尽合理，企业税负偏高。

根据世界银行公布的2017年全球企业综合税率排行榜，中国以67.3%的综合税率在全球190个有数据经济体中名列第12位，远超世界均值40.5%。

中国国家统计局也在去年12月指出，现在企业普遍感觉到税收、费用包括各方面的成本负担还比较重，从这个角度来讲，中国也还有进一步推进减税降费的必要。

海通证券姜超指出，整体上，我国广义宏观税负处于中等水平。但考虑到可比国家的经济发展阶段和福利政策，这一税负水平又显得略高。造成这一现象的主要原因在于我国的非税收收入占比过高。而企业又承担了绝大部分的政府非税收入，因此“降费减负”将有助于减轻企业负担，激发企业活力。

（图片来源：姜超宏观债券研究）

个税改革提速！税务总局公布个税微观模型

自去年两会期间，财政部部长肖捷透露，个税改革方案正在研究设计和论证以来，近一年时间，官方对个人所得税的改革始终是三缄其口。

进入2018年，沉寂一年之久的个税改革话题再次进入大众视野。近期，税务总局官网披露一则《个人所得税微观模拟模型项目中标公告》。公告称，2017年，根据税制改革的总体精神，国家税务总局提出了个税微观模拟分析的需求，在现行税法计算器基础上，将关键的政策参数设置开放式端口，通过修改相应参数就能模拟出不同的个税政策改革方案。

目前，个税改革的总体思路是实行综合与分类相结合，焦点集中在抵扣部分，需要综合考虑不同地域、不同收入来源、不同收入水平、不同家庭负担等群体的利益平衡。

根据国家税务总局披露的公告内容，未来随着个人家庭、消费、房贷医疗等信息能够从第三方获得，税法计算器还可进一步拓展模拟家庭综合申报、增加费用扣除标准等税改方案。

税务总局敲定多项税改时间表

根据国家统计局公布的数据，2017年我国税务部门组织的税收收入增幅比GDP现价增幅低3.5个百分点，这恰恰反映了2017年较大的减税力度。由于2017年海关税收增长23.3%，这样整个税收收入增幅为10.7%，比GDP现价增幅低0.5个百分点，相应地2017年宏观税负即税收收入占GDP的比重比上年下降了0.07个百分点。

2月26日，国家税务总局发布的《关于开展2018年便民办税春风行动的意见》显示，将积极推进各项税收制度改革。2018年12月底前，推进烟叶税法、环境保护税法及其实施条例落实，推进水资源税试点扩围；按照全国人大、国务院工作进程，加快推进税收征管法及其实施条例修订进程；2018年10月底前，完善发票管理制度。

专家指出，税收征管法可以推动个税改革和房地产税改革。

（Wind综合自21世纪经济报道、中国经营报等）