【编前语】

郭维真 施志群 | 1小时学会纳税

       

本书简介:

随着我国税收法治的不断推进,企业和个人,不仅应该熟悉和掌握基本的税法制度、关注自身的纳税义务和涉税风险;也应该学会运用税法,保护自己的合法权利。本书采用以案释法的形式让读者对于税法的一般性知识能够有感性的认识。为方便阅读,在体例安排上采用了案例与热点两个板块,其中:

案例部分,主要选取了48个具有典型性税务行政处理或涉税司法裁判。在编排顺序上,第123个案例,主要是涉及企业的相关税务案例,其中既包括企业作为纳税人、扣缴义务人的相关税务合规问题、也包括作为第三方的涉税法律责任问题,涵盖增值税、消费税、所得税等。同时属于热点议题的高新技术企业、电商企业、非企业组织做了专门的案例说明。第2437个案例,主要是涉及个人的相关税务案例,以所得税为主,既涉及常见的不动产买卖中,也涉及近年来具有典型性的部分所得的税收问题,如竞业限制补偿金、网络红包、股权转让、民间借贷、对赌协议等。第3842个案例,主要是涉及环境保护税、契税等税种的典型案例。第4348个案例,主要是涉及税收征管中的具体案例,如退税、追征期、滞纳金和法律责任的追究等,税收法治不仅要求纳税人税法遵从,同样也对税务机关依法行政提出了要求。

案例部分在写作体例上,采用了案情+分析的模式,在分析部分主要通过对法律法规条文的梳理,明确具体案件如何适用相关法律法规,并对税务机关与纳税人的争议焦点进行了厘清。

热点部分,主要选取了18个或具有适用普遍性,如年终奖、职工福利、实习生工资等;或具有鲜明的时代性,如海淘网购、新业态、股权代持等具有代表性的税法热点议题进行解读。在写作体例上,主要针对热点问题所涉及的税收要素以及法律法规的适用进行分析。

由于税法的政策性,本书的写作过程中,也不断对最新的政策予以更新和回应,也不排除读者们在阅读本书的时候,一些政策存在变化。但本书案例分析的过程,也是对税法基本原理的解读,因此,细节政策的变化并不影响对案例和如何适用税法产生困惑。

 

作者简介:

 

郭维真

北京大学法学博士,中央财经大学法学院副教授。主要研究领域为经济法、财税法、国际税法。兼任:《财经法学》编辑、中国法学会财税法学研究会理事、中国法学会社会法学研究会理事。

在《人民日报》《现代法学》《税务研究》《国际税收》等报刊发表数十篇学术文章。曾获“邓子基国际税收论文奖”三等奖、第九届中国法学青年论坛主题征文一等奖。

代表性著作/合著有:《中国财政支出制度的法学解析:以合宪性为视角》、EUrope China Tax Treaties。主持国家社科基金青年课题一项、中国法学会部级课题两项,另承担政府部门、企事业单位委托课题多项。

 

施志群

北京大学法学学士,天普大学法学硕士,北京明税律师事务所创始合伙人,资深税务律师,具有税务师资格,中国法学会财税法学研究会理事会理事,北京市律师协会财税法专业委员会委员,中央财经大学法学院兼职导师。多年来专注于税务合规咨询、税务争议解决、税收优惠与规划,具有丰富的涉税法律专业知识与实务经验。服务过的客户涉及高新科技、金融、影视、房地产、医药、新能源、文化创意、教育等诸多行业和领域。

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